Любой бухгалтер знает о необходимости формирования учетной политики организации для каждого предприятия. Не менее важной является настройка учетной политики и в программе 1С Бухгалтерия. От того как мы настроим этот регистр, как и какие галочки поставим, зависит правильность работы в программе. Неправильно установленный флажок может привести к серьезным ошибкам в информационной базе, к неправильному ведению как бухгалтерского, так и налогового учета в программе и как следствие неверное заполнение отчетов и деклараций.

Залог успешной работы в программе – это правильная настройка учетной политики и сегодня я расскажу вам о каждом пункте этого регистра программы.

1. Настройка учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Обращаю ваше внимание, что с 44 релиза в программе 1С:Бухгалтерия 8 версии 3 изменилась настройка учетной политики организации. Теперь нам надо заполнить два разных регистра сведений. Сначала настраиваются правила бухгалтерского учета, а потом налоги и отчеты.

Перейти в настройки учетной политики для БУ можно двумя способами.

Первый – это в разделе «Главное»

В этом случае откроется окно настройки учетной политики для организации, установленной в информационной базе в качестве основной. По необходимости организацию, для которой настраивается учетная политика можно поменять, выбрав необходимую в списке.

В текущем окне открываем «Историю изменений»

В открывшемся окне, используя кнопку «Создать» формируется учетная политика выбранной организации на следующий год.

Второй способ открыть учетную политику в программе 1С Бухгалтерия 3.0 из карточки организации:

В результате мы также попадем в историю изменения данного регистра сведений по текущей организации:

Итак, давайте сформируем новую учетную политику на 2017 год.

Сначала нам необходимо выбрать способ по которому будут списываться в учете МПЗ: по средней или по ФИФО:

Дальше устанавливается способ, по которому в программе будут учитываться товары в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Если вы хотите видеть на 42 счете торговую наценку, то способ учета товаров нужно выбрать по продажной стоимости. Однако, напомню, что в налоговом учете для расчета налога на прибыль прямые расходы определяются только по стоимости приобретения товаров.

В следующем блоке указываем счет учета затрат, который будет по умолчанию подставляться в документ «Требование – накладная», а также отмечаем флажками осуществляет ли наша организация выпуск продукции и выполнение работ, оказание услуг заказчикам.

При установке второго флажка становится доступным поле выбора способа списания затрат.

При выборе способа «Без учета выручки» 20 счет будет в конце месяца закрываться в любом случае, независимо от того, отражена ли в этом периоде выручка или нет.

Способ списания «С учетом всей выручки» позволяет закрыть затраты 20 счета только по тем номенклатурным группам, по которым в данном месяце отражена выручка.

Если выбрать третий способ списания затрат «С учетом выручки только по производственным услугам», то 20 счет будет закрываться только по тем услугам, которые отражены документом «Оказание производственных услуг».

Если установлен хотя бы один из двух флажков «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то становится доступной настройка методов распределения косвенных расходов.

Сначала определимся со списанием общехозяйственных расходов. Если мы выберем включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж (так называемый директ-костинг), то 26 счет будет закрываться в конце месяца на счет 90.08, т.е. управленческие расходы.

Если же нам необходимо включать затраты на 26 счете в себестоимость продукции, то в этом случае необходимо определить метод распределения этих затрат.

Обязательно заполняем период, с которого будут приняты наши изменения и организацию.

Если счет затрат не указан, то этот метод распределения будет по умолчанию применяться и к 26 и к 25 счету.

Далее обязательно нужно указать базу распределения. Она определяется в зависимости от специфики работы организации. Имеет смысл выбрать в качестве базы распределения те затраты, которые гарантированно будут каждый месяц, например при выпуске продукции – «Объем выпуска», а при оказании услуг основными затратами является «Оплата труда».

Следующий блок настроек имеет отношение к производственным предприятиям.

Установка флажка «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» означает, что в организации учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости и формируется проводкой Д-т 43 и К-т 40, а затем при закрытии месяца программа рассчитает фактическую себестоимость и сделает корректировку выпущенной продукции.

Следующие два флажка имеет смысл устанавливать в том случае, если выпуск продукции на нашем предприятии является сложным технологическим процессом, который состоит из отдельных фаз, так называемых переделов. И каждый передел завершается выпуском промежуточной или окончательной продукции. В этом случае имеет смысл рассчитывать себестоимость полуфабрикатов, готовой продукции и оказанных услуг с учетом последовательности нашего производства. Если организация оказывает услуги собственным подразделениям, то в программе также есть возможность настроить встречный выпуск.

Рассмотрим еще один блок настроек.

Установив флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» мы получаем возможность отражать операции по снятию и внесению наличных денежных средств и использованием 57 счета. Имеет смысл устанавливать эту настройку, если перевод денежных средств происходит в течение нескольких дней. Например, так бывает при расчетах платежными картами.

Если организация формирует резервы по сомнительным долгам, то для их автоматического начисления в бухгалтерском учете надо установить соответствующий флажок настройки.

Если ваша организация ведет учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств, то вам необходимо установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Не применять ПБУ 18/02 могут субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.

2. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на ОСН.

После того как мы сформировали учетную политику для целей бухгалтерского учета перейдем к настройке налогового учета в программе. Это также можно сделать двумя способами.

Первый, здесь же в настройках учетной политики для БУ:

Второй, в разделе «Главное»

В открывшемся окне мы выбираем систему налогообложения.

В зависимости от выбранной системы у нас меняется состав настроек в левой части окна. В случае ОСН слева появляются настройки «Налог на прибыль», «НДС». Настройки «Налог на имущество», «НДФЛ» и «Страховые взносы» являются общими для любой системы налогообложения.

Для ОСН налогообложения переходим на закладку «Налог на прибыль».

Здесь указываются ставки налога на прибыль, а также метод начисления амортизации. При выборе нелинейного метода надо помнить, что этот метод применяется только для ОС с 1 по 7 амортизационную группу.

Кроме этого есть возможность настроить способ погашения спецодежды и спецоснастки: единовременно или установить срок использования при передаче в эксплуатацию.

Следующая настройка «Перечень прямых расходов» является своего рода «разделителем» прямых и косвенных расходов. То, что мы перечислим в этом регистре, те расходы и будут отражаться в декларации на прибыль как прямые.

При первичном заполнении этого регистра программа предложит заполнить прямые расходы в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Список расходов, который в результате получился, можно отредактировать, дополнив или убрав какие то позиции.

Перейдем к следующей настройке. Здесь указываются номенклатурные группы, которые, выручка по которым в декларации по налогу на прибыль отражается как выручка от реализации товаров и услуг собственного производства.

Ну и последняя настройка на этой вкладке-порядок уплаты авансовых платежей: ежеквартальный или ежемесячный в зависимости от прибыли.

Следующие настройки касаются НДС: освобождение от уплаты НДС, настройка раздельного учета и порядок выставления счетов-фактур на аванс.

Далее переходим к настройкам налога на имущество. Здесь указываются ставки налога на имущество, имеющиеся налоговые льготы. При наличии объектов с особым порядком налогообложения, т.е. отличным от установленного в целом для организации, необходимо заполнить соответствующий регистр.

На этой же закладке настраивается срок уплаты налога и авансовые платежи по налогу на имущество. При настройке авансовых платежей при закрытии месяца появляется регламентная операция «Расчет налога на имущество». Кроме этого отдельно прописываются способы отражения расходов по налогу на имущество.

Еще одна закладка – НДФЛ. Здесь мы указываем, как наша организация будет применять стандартные вычеты – нарастающим итогом или в течение месячного дохода работника.

Последняя обязательная настройка, это страховые взносы. Здесь же указываем, работают ли в организации фармацевты, шахтеры, работники с вредными и тяжелыми условиями труда.

Кроме перечисленных обязательных для предприятий на ОСН настроек по гиперссылке «Все налоги и взносы» можно открыть еще дополнительные настройки, например транспортный налог, земельный. А также можно установить в программе напоминания об уплате, например, косвенных налогов или о наступлении сроков сдачи статистических отчетов.

3. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на УСН.

Давайте теперь рассмотрим настройки учетной политики для организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Сначала устанавливаем систему налогообложения. Отмечаем, является ли наша организация плательщиком ЕНВД, должна ли уплачивать торговый сбор и дату перехода на УСН.

На закладке УСН находятся очень важные настройки, касающиеся порядка признания расходов.

Флажками отмечены те операции, которые необходимо сделать в программе для попадания соответствующих расходов в КУДиР. Например, расходы на приобретенные товары попадут в графе 7 книги учета доходов и расходов, если в программе товар оприходован, оплачен поставщику и продан. Можно еще установить дополнительный флажок «Получение дохода», тогда расходы на товар попадут в КУДиР при наличии в программе четырех операций: поступление товара, оплата поставщику, продажа покупателю и поступление оплаты от покупателя.

В настройках ЕНВД необходимо указать виды деятельности, по которым организация обязана уплачивать ЕНВД. При этом программа 1С Бухгалтерия 8.3 тут же подскажет нам величину налога за квартал.

Настройки НДФЛ и Страховых взносов для УСН не отличаются от настроек этих параметров рассмотренных для предприятий, применяющих общую систему налогообложения.

4. Печать учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8.

После того, как мы настроили учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, мы можем их распечатать не выходя из программы. Также можно распечатать приказ об учетной политике, рабочий план счетов, формы первичных документов и перечень бухгалтерских и налоговых регистров. Для печати всех этих документов перейдем в настройки учетной политики

Здесь, рядом с окошком выбора организации есть заветная кнопка: «Печать», нажав на которую мы можем выбрать нужный нам документ.

Состав разделов печатной формы зависит от настроек, сделанных в программе. Любую печатную форму можно вывести на печать, отредактировать, сохранить и отправить по почте.

Таким образом, для небольшого предприятия очень просто решить задачу формирования и печати учетной политики, если вы работаете в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Преимущество этого способа заключается в том, что вы используете не общий шаблон их интернета, а формулировки, наиболее точно подходящие под вашу организацию, а распечатанная учетная политика соответствует настройкам в программе.

Работайте в 1с с удовольствием и пользуйтесь всеми возможностями программы.

Вы можете задать вопросы в наших группах в соцсетях.

Бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия 8» версия 3 создана для работы не только организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, но и для индивидуальных предпринимателей (далее по тексту ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложении (далее по тексту УСН). После приобретения программы её нужно установить на компьютер, далее настроить учётную политику и осуществить другие настройки для ведения учёта на упрощенной системе налогообложения. Давайте в данной статье рассмотрим как легко и просто настроить .

Настройка учётной политики при УСН в программе 1С

Параметрами учётной политики является:

• Основной вид деятельности;
• Характер деятельности ИП;
• Система налогообложения.

Все эти параметры хранятся, в самом главном регистре программы 1С – это «Учётная политика организаций», так как от настройки этого регистра зависит, как будут отражаться финансово – хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта. Заходим в главное меню в раздел «Главное», далее выбираем «Настройки» и в нём «Учётная политика».

• Запасы;
• Затраты;
• Резервы;
• Банк и касса.

На закладке «УСН» заполняются данные:

• Объект налогообложения, устанавливается «Доходы минус расходы» или «Доходы». При выборе «Доходы минус расходы» открывается блок для заполнения «Порядок признания расходов». В котором существуют разделы: материальные расходы; расходы на приобретение товаров; входной НДС; дополнительные расходы, включаемые в себестоимость; таможенные платежи. В некоторых позициях уже проставлены галочки, а в некоторых необходимо проставить признак (галочку);

• Налоговая ставка, на текущий момент времени при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» действует ставка пятнадцать процентов, «Доходы» действует ставка шесть процентов;
• Основной порядок отражения авансов от покупателя;
• Если до упрощенной системы налогообложения применялся общий налоговый режим, то необходимо установить признак и дату перехода на УСН.

На закладке «Запасы» заполняются данные:

• Способ оценки МПЗ (материально-производственных запасов) – по средней стоимости или по ФИФО, при выбытии (списании);
• Способ оценки товаров в рознице – по стоимости приобретения или по продажной стоимости.

На закладке «Затраты» заполняются данные:

• Основной счёт учёта затрат, выбирается из бухгалтерского учёта, это может быть счёт 26 «Общехозяйственные расходы», счёт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» или счёт 44.02 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность»;
• Если предприятие осуществляет производственную деятельность, то указывается вид деятельности (выпуск продукции или выполнение работ, оказание услуг заказчикам), затраты учитываются на счёте 20 «Основное производство»;

При установлении признака «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», открывается блок, по списанию собранных в течение календарного месяца затрат на счёте 20 (с учётом выручки только по производственным услугам, без учёта выручки от выполнения работ или оказания услуг, с учётом выручки от выполнения работ или оказания услуг);

• По учёту косвенных расходов;
• По расчётам себестоимости полуфабрикатов и как учитываются отклонения от плановой себестоимости в блоке «Дополнительно».

На закладке «Резервы» устанавливается признак, если формируются резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте (далее по тексту БУ). Резервы формируются только по просроченной задолженности.

На закладке «Банк и касса» устанавливается признак, о необходимости использования счёта 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Из данного документа можно распечатать нажав на кнопку «Печать» в программе 1С:

• Приказ об учётной политике;
• Учётная политика по БУ;
• Рабочий план счетов;
• Формы первичных документов;
• Регистры бухгалтерского учёта;
• Учётная политика по налоговому учёту;
• Регистры налогового учёта.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по упрощенной системе налогообложения, может производить учёт по деятельности с уплатой Единого налога на вменённый налог (далее по тексту ЕНВД). При этом устанавливается признак «Организация является плательщиком единого налога на вменённый доход (ЕНВД)».

После этого необходимо на закладке «ЕНВД» заполнить раздел «Виды деятельности». Нажав на кнопку «Создать» открываются поля для заполнения:

• Организация;
• Код вида деятельности;
• Наименование (вида деятельности);
• Адрес — место осуществления предпринимательской деятельности (выбирается из справочника КЛАДР – страна, индекс, город или населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира);
• ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• Дата постановки на учёт;
• Дата снятия с учёта;
• Блок «Налоговая инспекция», в котором указывается информация по налоговому органу;
• Блок «Расчёт налога».

Отчёты при упрощенной системе налогообложения в программе 1С

Отчётности по УСН немного. В программе 1С данная функция предусмотрена в разделе «Отчёты», далее заходим в блок «УСН» в нём есть две позиции:

• Отчётность по УСН;
• Книга доходов и расходов УСН.

Книга учёта доходов и расходов (далее по тексту КУДиР) в бухгалтерской программе 1С

Перед тем как заполнить КУДиР, необходимо выбрать:

• Период, за который она будет формироваться;
• Организация.

После этого нажимаем на кнопку «Сформировать», подождав небольшое количество времени на экране появится заполненная книга.

Если в книге есть пустые (незаполненные) разделы, то их можно отключить от формирования в программе 1С и отражения её на экране компьютера, перейдя в настройки отчёта.

КУДиР отличается от того кто её заполняет индивидуальный предприниматель у которого объект налогообложения «Доходы» или объект налогообложения «Доходы минус расходы». Книгу учёта доходов и расходов следует хранить в течение четырёх лет с момента завершения налогового периода (года).

В каждом налоговом периоде заполняется новая книга учёта доходов и расходов. Если фирма имеет обособленные подразделения, то она ведётся в любом случае одна.

Книга учёта доходов и расходов имеет несколько разделов:

• В первом разделе представлены четыре таблице, каждая на квартал налогового года. В первой графе указывается нумерация. Во второй графе указывается номер и дата первичного документа (например: платёжные поручения, приходные кассовые ордера и другие). В третьей графе краткое содержание. В четвёртой графе — сумма доходов, которая будет учитываться при исчислении налоговой базы, при исчислении налога. В пятой графе указывается, на что потрачены поступившие на счёт индивидуального предпринимателя государственные субсидии;
• Во втором разделе показываются суммы по расходам на основные средства и нематериальные активы;
• В третьем разделе производится расчёт сумм убытков;
• В четвёртом разделе, в первой графе указывается сквозная нумерация. Во второй графе – дата, наименование документа и его номер. В третьей графе указывается номер года, за который выплачены (уплачены) суммы по листкам нетрудоспособности (страховым взносам). В графах с четвёртой по девятой отражаются уплаченные суммы. В десятой графе – итоговая сумма по отражённым расходам.

Необходимо знать, что в КУДиР попадут суммы по реализации и расходам только после оплаты работ, услуг или товаров.

Нужно помнить, что процедуру по запуску формирования КУДиР нужно производить только после проведения « ».

Можно произвести настройку, нажав на кнопку «Показать настройку». Указывается — производить расшифровки или нет в книге доходов и расходов.

Желательно произвести настройку «Производить расшифровки» в книге учёта доходов и расходов, для поиска ошибок в процессе составления книги.

Из данного журнала можно распечатать книгу.

Сдавать в налоговую инспекцию КУДиР не нужно. Но, она должна быть обязательно в наличии у ИП пронумерованная, прошитая и желательно правильно заполненная. НК РФ предусмотрен за отсутствие КУДиР штраф — 200 рублей с индивидуального предпринимателя, с организации 10 000 рублей.

Поэтому, лучше вести КУДиР, чтобы лишний раз не подвергать себя штрафным санкциям.

Отчётность по УСН

В этом блоке также заполняется организация и период, за который будет формироваться отчётность.

После выбора организации открывается блок для заполнения — «Показатели для расчёта налога». Можно произвести расчёт суммы налога к уплате. Нажав на кнопку «Рассчитать налог» программа автоматически произведёт расчёт и укажет необходимую сумму к уплате. При обнаружении ошибок в документах, откроется окно с указанием их. Также можно легко произвести сверку расчётов с Федеральной налоговой службой по налогам, в блоке «Сверка с ФНС» нажав на кнопку «Запросить сверку с ФНС».

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.

Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.

Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт раздела «Настройки».

Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.

В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».

В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.

Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.

С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.

После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».

Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».

Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.

Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0

Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.

Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.

Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:

• Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
• Раздел II. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
• Раздел III. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
• Раздел IV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.

Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.

Ручная корректировка

Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).

Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.

При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.

Анализ состояния учета

Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».

Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.

Данный курс позволит вам изучить программу 1С Упрощенка 8.3 самостоятельно, на тех практических примерах, которые отражены в обучающем материале. Это наглядное пособие может применяться как начинающими бухгалтерами, так и практикующими. На сегодняшний день данное руководство является самым полным обучающим самоучителем для бухгалтера по ведению учета при УСНО в программе 1С 8.3.

В видео курсе рассмотрено два режима налогообложения — доходы минус расходы х 15% и второй режим — доходы х 6%. Более ста уроков в новом интерфейсе «Такси», вы получите знания от начальных настроек программы 1С, до составления налоговой отчетности по УСНО.

Вот, что вы получите, при прохождении нашего видео курса по 1С Упрощенка 8.3:

• Вы проходите обучение на своем компьютере, в удобное для вас время, просматривая и повторяя все действия автора, которое показано в видео уроках.
• К концу обучения вы сможете самостоятельно, без помощи специалистов, работать в программе 1С УСН 8.3, вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет с подготовкой отчетности в ИФНС, заполнения Книги учета доходов и расходов, и налоговой декларации по УСН.
• Обращаться к понятному самоучителю 1С УСН 8.3. вы сможете всегда и на любом компьютере, где это необходимо, то есть он у вас будет всегда под рукой.
• На видео курс 1С Упрощенка 8.3, как и на все другие наши курсы по 1С предоставляется гарантия, воспользоваться которой вы сможете в любое время.

Конечно же, можно проходить обучение по программе 1С:УСН 8.3 по различным книгам, но согласитесь, все же удобнее посмотреть один раз урок на экране своего компьютера и сразу найти решение своего вопроса.

Курс состоит из 14 Блоков, посмотрев которые, вы сможете самостоятельно отражать операции по разным разделам учета. Ведение бухгалтерского и налогового учета при УСНО, отражение хозяйственных операций в программе, ведение учета на примере организации применяющей упрощенную систему налогообложения, отражение различных видов начислений и удержаний, операции поступления и реализации, способы отражения ОС, операции на Складе, Банковские операции, Производство и многое другое.

Главное меню курса

Блок №1. Установка программы. Настройка.

Блок №1 — 13 операций. В первом блоке, рассмотрены вопросы: как установить программу, порядок обновления, выбор режимов запуска, знакомство с интерфейсом, как сохранить и выгрузить информационную базу.

Блок №2. Настройка программы.

Блок №2 — 14 операций. Во втором блоке, рассмотрены операции посвященные настройке программы. Отразим функциональность, заполним базу и справочники, а так же разделы относящиеся к сведениям об организации. Без правильного заполнения сведений об организации не возможна нормальная работа программы. Необходимо уделить особое внимание данному вопросу.

Блок №3. Настройка параметров учета.

Блок №3 — 6 операций. Еще один очень важный раздел. Заполняем закладки банк и касса, запасы, расчеты, торговля, производство, зарплата и кадры. При заполнении данного раздела необходимо уделить особое внимание.

Блок №4. Учетная политика.

Блок №4 — 4 операций. В четвертом блоке вносим информацию об учетной политике организации. В курсе мы рассматриваем примеры организации применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве определения налогооблагаемой базы вариант Доходы — Расходы — 15%. Как провести тонкую настройку, при этом режиме, рассмотрено в данном блоке.

Блок №5. Ввод первоначальных остатков.

Блок №5 — 12 операции. Начинаем практическую работу. В каждой организации, на любом этапе деятельности, уже существуют первоначальные остатки. Как ввести информацию об остатках на счетах бухгалтерского учета рассмотрено в данном блоке.

Блок №6. Заполнение справочников.

Блок №6 — 11 операций. В шестом блоке, рассматриваются операции по заполнению различных справочников в 1С таких как: номенклатура, сотрудники, физические лица, номенклатурные группы, статьи затрат и др.

Блок №7. Хозяйственные операции раздела — Банк и касса.

Блок №7 — 9 операций. В данном разделе рассматриваются операции по составлению счета покупателям, перечисления аванса, оплаты покупателю, валютные операции, поступления денежных средств в кассу организации и на расчетный счет. А так же каким образом суммы оплаты или полученных денежных средств попадают в КУДиР в 1С.

Блок №8. Хозяйственные операции раздела — Покупки.

Блок №8 — 7 операций. Как проводить операции раздела Покупки в 1С рассматриваются в данном блоке. А именно: как отразить приобретение материалов с оплатой и без, как отразить приобретение инвентаря и хоз.принадлежностей, а так же возвратной тары. Что необходимо сделать в программе 1С для отражения поступления оборудования и допрасходов и др.

Блок №9. Хозяйственные операции раздела — Продажи.

Блок №9 — 9 операций. Так же как и в предыдущем блоке здесь рассмотрено отражение операций раздела — Продажи. Что необходимо сделать в программе 1С для оказания услуг, как выписать счет покупателям, как сформировать реализацию отгруженных товаров, готовой продукции и многое другое.

Блок №10. Хозяйственные операции раздела — Склад.

Блок №10 — 7 операций. В разделе — Склад рассмотрены операции по установке цен номенклатуры, перемещения товаров и материалов, порядок создания комплектации номенклатуры в 1С, оприходывание и списание ТМЦ при проведении инвентаризации.

Блок №11. Хозяйственные операции раздела — Производство.

Блок №11 — 6 операций. Для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся производственной деятельностью предназначен данный раздел. Здесь рассмотрены хозяйственные операции с самого первого этапа производства — создание спецификации изделия, затем установка плановой цены, выпуск готовой продукции и расчет фактической себестоимости. Весь производственный процесс рассмотрен подетально.

Блок №12. Хозяйственные операции раздела — ОС и НМА.

Блок №12 — 7 операций. В любой организации присутствуют основные средства и нематериальные активы. Как отражать в 1С 8.3 частичную оплату за ОС, поступление и принятие к учету оборудования, а так же начислять амортизацию и регистрировать оплату ОС и НМА рассмотрено в данном блоке.

Блок №13. Хозяйственные операции раздела — Зарплата и кадры.

Блок №13 — 12 операций. Как отражать начисление зарплаты, производить настройки по учету зарплаты, вести кадровый учет по приему, увольнению и перемещению сотрудников организации, а так отражение выплаты аванса по зарплате и окончательный расчет с работником рассмотрено в данном разделе.

Блок №14. Составление отчетов. КУДиР.

Блок №14 — 9 операций. Последний блок видеокурса 1С. Подводим итоги деятельности организации: закрытие месяца, анализ учета по УСН, составление книги учета доходов и расходов, а так же составление налоговой декларации по УСН. После проведения данных операции оплачиваем налог.

Начните самостоятельно работать в программе 1С Упрощенка 8.3 уже сегодня!

Для организаций, применяющих налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности" НК РФ, фирма "1С" выпустила специальный продукт "1С:Упрощенка 8". О том, что представляет собой этот продукт, и каким образом производится его настройка на ведение учета в конкретной организации, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

О продукте "1С:Упрощенка 8"

Программа "1С:Упрощенка 8" представляет собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации "Бухгалтерия предприятия", предназначенный для использования организациями, применяющими только УСН в соответствии с главой 26.2 НК РФ, поддерживается совмещение с ЕНВД.

От "1С:Бухгалтерии 8" этот продукт отличается лишь тем, что разработчики изначально настроили его таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета в условиях применения специальных налоговых режимов, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого они исключили из интерфейсов и форм объектов этого продукта "все лишнее" и в части налогового учета оставили только то, что имеет прямое и непосредственное отношение к расчетам по единому налогу. При этом в "1С:Упрощенке 8" сохранены все возможности "1С:Бухгалтерии 8" - достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, уплачивающих налог на прибыль.

О настройках учетной политики

"1С:Упрощенка 8" является настраиваемым программным продуктом, т. е. в нем предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от принятой учетной политики.

При этом применительно к программе "1С:Упрощенка 8" под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики является способ оценки запасов на складах, признак контроля положений переходного периода при переходе на УСН и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций ).

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (рис. 1).

Рис. 1

В сведениях об учетной политике в целях бухгалтерского учета указываются два параметра:

• способ оценки товаров в рознице: По стоимости приобретения (значение по умолчанию) или По продажной стоимости ;
• способ оценки материально-производственных запасов: ФИФО (значение по умолчанию) или По средней .

В сведениях об учетной политике в целях налогового учета указываются:

• объект налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину расходов или Доходы ;
• дата перехода на упрощенную систему налогообложения.

Если организация, перешедшая на УСН, по отдельным видам деятельности применяет специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.3 НК РФ, то в форме необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) .

На самом деле набор параметров учетной политики не ограничивается только теми параметрами, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения соответствуют реальной учетной политике организации, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры. Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках. В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Параметры бухгалтерского учета

На вкладке Бухгалтерский учет указываются (рис. 2):

• способ оценки запасов на складе;
• способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи;
• порядок списания расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Рис. 2

Настройку первых двух параметров мы рассмотрели выше. Про третий параметр заметим следующее.

По умолчанию, общехозяйственные расходы в конце месяца переносятся со счета 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство". Если учетной политикой организации предусмотрено, что такие расходы признаются полностью расходами по обычным видам деятельности текущего периода, то на вкладке Бухгалтерский учет необходимо установить флажок Используется метод "директ-костинг" .

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство.

На вложенной вкладке Счета 20.23 (рис. 3) указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производств.

Рис. 3

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

• расходы на производство продукции - . Альтернативный вариант не предусмотрен;
• расходы на оказание услуг сторонним заказчикам - По плановой себестоимости выпуска и выручке . Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке ;
• расходы на оказание услуг собственным подразделениям - По плановой себестоимости выпуска . Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска .

Программа "1С:Упрощенка 8" поддерживает два метода распределения косвенных расходов: традиционный и директ-костинг.

При использовании традиционного метода все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство".

При использовании метода директ-костинг все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства).

Условно-переменные затраты собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90 (40, 43).

Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются непосредственно на счет 90.

Метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20, указывается на вложенной вкладке Счета 25, 26 (рис. 4).

Рис. 4

В зависимости от специфики производственной деятельности организации при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов в программе "1С:Упрощенка 8" устанавливается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения.

Распределение может производиться одним из следующих методов:

• Объем выпуска - в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Плановая себестоимость - в качестве базы распределения используется плановая себестоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Оплата труда - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
• Материальные затраты - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
• Выручка - в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
• Прямые затраты - в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
• Отдельные статьи прямых затрат - в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (указываются в колонке Статьи прямых затрат ).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат.

Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат.

Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указываются и новый способ распределения и дата, начиная с которой его следует применять.

Программа "1С:Упрощенка 8" поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости. В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" (в дебет счета 90.02 "Себестоимость продаж" - для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40 и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20 минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг (рис. 5).

Рис. 5

По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40 . Таким образом, если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, то значение способа следует изменить.

Если организация занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы (рис. 6) необходимо указать последовательность переделов.

Рис. 6

Программа поддерживает два варианта списания затрат: автоматически и вручную.

Правила закрытия счетов затрат при первом варианте описываются в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды , при втором варианте задаются с помощью документа Установка порядка подразделений для закрытия счетов . По умолчанию последовательность переделов Определяется автоматическ и.

Параметры налогового учета доходов и расходов по УСН

Параметры учетной политики для целей главы 26.2 НК РФ приводятся на вкладке УСН.

На вложенной вкладке Начало применения УСН (рис. 7) необходимо указать реквизиты уведомления налогового органа о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также установить флажок Контроль положений переходного периода , если организация перешла на упрощенную систему с общей системы налогообложения и на момент перехода на учет в "1С:Упрощенке 8" имеются доходы, расходы и оплаты, которые подлежат учету для целей УСН.

Рис. 7

Помимо тех параметров, которые установлены с помощью стартового помощника, программа самостоятельно проставила ряд дополнительных.

В частности, на вложенной вкладке Учет доходов программа установила флаг Сторнировать доходы при возврате аванса покупателю , что соответствует текущему законодательству.

Необходимость в такой настройке обусловлена тем, что ранее позиция исполнительных органов по данному вопросу была неоднозначна.

Для объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на вкладке Учет расходов задаются условия, при выполнении которых отдельные виды произведенных расходов будут учитываться при определении налоговой базы по единому налогу.

Такие условия предусмотрены в отношении материальных расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС. Условия признания расходов на материалы указываются на вложенной вкладке Материальные расходы (рис. 8).

Рис. 8

Два условия являются обязательными - это поступление материалов и оплата материалов поставщику. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще двух условий следует учитывать следующее. Согласно текущей редакции подпункта 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ еще одним обязательным условием признания материальных расходов является их передача в производство (флаг Передача материалов в производство установлен как значение "по умолчанию").

Федеральный закон от 22.07.2008 № 155-ФЗ внес изменения в указанный подпункт, исключив из него норму о том, что "расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство" . Изменения вступят в силу с 1 января 2009 года.

Таким образом, при использовании программы в 2008 году флажок должен быть установлен, а при вводе сведений об учетной политике на 2009 год - снят.

Если в организации имеет место незавершенное производство, то, по мнению чиновников, при определении суммы материальных расходов, уменьшающих доходы, необходимо вычесть их остатки в незавершенном производстве. Поскольку позиция существует, то она добавлена в перечень условий, но поскольку, по мнению методистов фирмы "1С", она не вытекает из норм главы 26.2 НК РФ, то флажок Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства по умолчанию не установлен. Если организация придерживается той же позиции, что и чиновники, флажок необходимо установить. Полагаем, что в силу Федерального закона от 17.05.2007 № 85-ФЗ с 1 января 2008 года фискальные органы перестанут настаивать на необходимости особого учета материальных расходов в незавершенном производстве.

Условия признания для целей налогообложения расходов на приобретение товаров, предназначенных для перепродажи, указываются на вложенной вкладке Расходы на приобретение товаров (рис. 9).

Рис. 9

Два условия являются обязательными - это поступление товаров и оплата товаров поставщику. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще двух условий возможны варианты. Минфин России считает, что еще одним обязательным условием признания расходов является реализация товаров. С этим согласны и методисты фирмы "1С" (флаг Реализация товаров установлен как значение "по умолчанию"). Если организация придерживается иной позиции, и готова отстаивать ее в суде, то флажок необходимо снять.

Еще одним условием признания расходов чиновники считают получение дохода от реализации товаров, т. е. поступление оплаты от покупателя. Поскольку позиция существует, то она добавлена в перечень условий, но поскольку, по мнению методистов фирмы "1С", она напрямую не вытекает из норм главы 26.2 НК РФ, то флажок Получение дохода (оплаты от покупателя) по умолчанию не установлен. Если организация придерживается той же позиции, что и чиновники, флаг необходимо установить.

Условия признания для целей налогообложения расходов в виде налога на добавленную стоимость, уплаченного по приобретенным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, указываются на вложенной вкладке Входящий НДС (рис. 10).

Рис. 10

Два условия являются обязательными - это предъявление налога к оплате и оплата налога. Они напрямую поименованы в главе 26.2 НК РФ, поэтому недоступны для изменения пользователем.

В отношении еще одного условия ситуация неоднозначна. Минфин России считает, что расходы в виде сумм "входящего" НДС по покупным товарам, предназначенным для дальнейшей реализации, признаются на ту же дату, что и расходы на приобретение самих товаров, то есть только после их реализации (согласно подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Об этом говорится, в частности, в письме Минфина России от 07.07.2006 № 03-11-04/2/140.

По этому вопросу существует и иная точка зрения, согласно которой "входящий" НДС может включаться в расходы по мере оплаты товаров, не дожидаясь их реализации. Сумма НДС, уплаченного продавцам, является отдельным видом расхода, признаваемым при применении УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 устанавливает особый порядок признания расходов в виде стоимости товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, притом уменьшенных на сумму "входящего НДС", т. е. расходов, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Таким образом, особого порядка признания расходов в виде сумм НДС, уплаченных по этим товарам, статья 346.17 НК РФ не предусматривает. Поэтому данные расходы могут признаваться по общим правилам, на момент фактической оплаты на основании пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Однако следует понимать, что поскольку данная точка зрения отличается от позиции Минфина России, есть вероятность, что ее придется отстаивать в суде.

В целях уменьшения налоговых рисков методисты фирмы "1С" установили флаг Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам) как значение по умолчанию.

Параметр начисления взносов в ФСС РФ

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, не обязаны уплачивать страховые взносы на социальное страхование работников.

В этом случае применяется особый порядок финансирования пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием и на период отпуска по беременности и родам, Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ, письмо ФСС РФ от 18.01.2005 № 02-18/07-306). Этот порядок предусматривает оплату "больничного" за счет:

• средств ФСС РФ - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством (с 1 сентября 2007 года - 2 300 руб., с 1 января 2009 года - 4 330 руб.);
• средств работодателей - в части суммы пособия, превышающей один минимальный размер оплаты труда.

По умолчанию в программе считается, что организация добровольно взносы не уплачивает. Для того, чтобы программа начислила взносы, на вложенной вкладке ФСС необходимо установить флажок Уплачиваются добровольные взносы в фонд социального страхования .

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, по отдельным видам деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход, то на вкладке ЕНВД (появляется при установленном флажке ЕНВД для отдельных видов деятельности ) необходимо указать (рис.11):

• признается ли организация плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход );
• каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, - За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
• что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ) (значение по умолчанию), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ) .

Рис. 11

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов организации, определенная кассовым методом - значение показателя "Доходы - всего" Книги учета доходов и расходов (далее - КУДиР). В текущей редакции КУДиР этот показатель отсутствует, так как эти графы отменены приказом Минфина России от 27.11.2006 № 152н (зарегистрирован в Минюсте России 28.12.2006 № 8700). Финансовым ведомством было учтено решение Верховного Суда РФ от 26.05.2006 № ГКПИ06-499, которым признаны недействующими графа 4 "Доходы - всего" и графа 6 "Расходы - всего" раздела 1 "Доходы и расходы".

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

Внесенные дополнения в учетную политику необходимо записать, после чего закрыть форму записи регистра (оба действия можно выполнить одновременно, нажав на кнопку ).